Налоговая как кредитор в деле о банкротстве
Налоговая служба участвует в деле как уполномоченный орган. Она включает в реестр недоимку, пени и штрафы: налог на квартиру и землю, транспортный налог, НДФЛ, который не удержал работодатель, а у бывших ИП — еще и страховые взносы. Налоговые требования стоят в третьей очереди — вместе с банками и МФО.
Поэтому отдельного «налогового» банкротства нет: долги перед бюджетом рассматриваются вместе с остальными.
Какие налоги списываются при банкротстве, а какие нет
По завершении реализации имущества суд решает вопрос об освобождении от долгов, включая налоговые, с ограничениями ст. 213.28:
- Подпадают под общее правило: недоимка, пени и штрафы за периоды до принятия заявления о банкротстве.
- Остаются: текущие платежи — налоги, которые возникли после того, как суд принял заявление (ст. 5 и п. 5 ст. 213.28 127-ФЗ).
- Могут остаться все долги, если суд установит уклонение от уплаты налогов или другое недобросовестное поведение (п. 4 ст. 213.28).
Налоги по имуществу во время процедуры
Пока идет дело, квартира, машина или участок остаются в собственности должника, и налог на них продолжает начисляться. Налог за этот период — текущий платеж: его оплачивают в ходе процедуры раньше реестровых долгов, и после завершения дела он не исчезает. Если имущество продали на торгах, налог считается до перехода права собственности к покупателю.
Налоговая подала на банкротство физического лица
Налоговая вправе сама обратиться в арбитражный суд, если долг перед бюджетом достиг порога ст. 213.3 и подтвержден. Заявителем ФНС бывает нечасто, но если это случилось, должник участвует в деле так же, как при заявлении банка: может предложить план реструктуризации, заявить о своем имуществе и доходах.
Порядок самой процедуры и сроки описаны на странице о сроках банкротства.
Списание безнадежных долгов по налогам без банкротства
Налоговый кодекс знает и другой путь: признание долга безнадежным (ст. 59 НК). Для граждан основания такие:
- завершение судебного или внесудебного банкротства — в части, от которой гражданин освобожден;
- налоговая утратила возможность взыскания, например пропустила сроки, и это подтверждено судебным актом;
- смерть гражданина или объявление его умершим (долг погашается в пределах наследства).
Срока давности, после которого налоги исчезают сами, нет: долг становится безнадежным, только если налоговая не взыскала его в сроки ст. 48 НК и суд это подтвердил.
Как налоговая взыскивает долги до банкротства
С граждан налоговая взыскивает через суд — обычно по судебному приказу, а дальше работают приставы. Долг по налогам могут списать с карты, а с зарплаты, как правило, удерживают не больше 50% (ст. 99 Закона об исполнительном производстве).
Если общий долг вместе с налогами от 25 000 до 1 000 000 ₽ и приставы ничего не нашли, проверьте бесплатный путь — банкротство через МФЦ. Свою ситуацию можно оценить в тесте на главной.
Нормы: ст. 5 127-ФЗ; ст. 213.3 127-ФЗ; ст. 213.27 127-ФЗ; ст. 213.28 127-ФЗ; ст. 48 НК; ст. 59 НК; ст. 99 229-ФЗ. Редакция закона 127-ФЗ от 04.08.2026.
